康栢会計士事務所有限会社

給与所得税

課税範囲

香港の給与所得税は地域源泉に基づいて課します。香港にて生じた又は獲得した如何なる収入が、給与所得税の対象になります。

課税年度

4月1日から翌年の3月31日まで

税率

給与所得税税率の計算は累進税率又は標準税率といった二つの方法がありますが、両者の金額の少ない方を計算方法とします。

• 標準税率で計算 ^*
  • 2017/18 - 2023/24：課税すべき金額の15％で計算する
  • 2024/25 - 2025/26：二級税制の標準税率で計算する。課税すべき金額のHKD5,000,000を超えない部分は15%で、超えた部分は16％で計算する
• 給与所得税累進税率で計算します

2018/19年度から、俸給税の課税段階は45,000HKDから50,000HKDに更新しました、四つの課税段階から五つの課税段階に増えました、税率は2%、6%、10%、14%および17%へ調整しました。

2025/26* - 2018/19		2017/18
税段（HKD）	稅率	税段（HKD）	稅率
初50,000	2%	初45,000	2%
二つ目の50,000	6%	二つ目の45,000	7%
またの50,000	10%	またの45,000	12%
またの50,000	14%	—	—
余り	17%	余り	17%

税金免除

2024/25年度利得税税金は100％免除出来ます、免除上限は1,500HKDです^*。

税金の控除と免除

給与所得税は控除できる項目について明確しています。政府より認めた慈善機構への寄付、認可された職業定年年金、個人研修支出、個人住宅ローン金利、税金対象収入を獲得する為に使われた支出が控除できます。以下は香港2022/23 - 2025/26年度の免除額および税率資料です：

給与所得税の計算基礎から控除できる項目	2023/24 - 2025/26*（HKD）	2022/23（HKD）
基本免税額	132,000	132,000
既婚者免税額	264,000	264,000
子供免税額
一人目から九人目の子供(一人で計算)
生まれ年度	260,000	240,000
他の年度	130,000	120,000
両親 / 祖父母を扶養する免税額
年齢 60 歳以上 ：
納税者と同居しない	50,000	50,000
通年納税者と同居する	100,000	100,000
年齢 55 歳から 59 歳まで：
納税者と同居しない	25,000	25,000
通年納税者と同居する	50,000	50,000
兄弟/姉妹を扶養する免税額 (もう子供免税額を申請した兄弟/姉妹が含まず)	37,500	37,500
片親免税額	132,000	132,000
障碍者被扶養人免税額 (この免税額は、納税者が当障害者の受取っている他の免税額以外に取得できる免税額である。)	75,000	75,000
納税障害者の免除税額	75,000	75,000

給与所得税の計算基礎から控除できる最高金額	2023/24 - 2025/26*（HKD）	2022/23（HKD）
慈善寄付	税金収入の 35%	税金収入の 35%
個人研修支出	100,000	100,000
住宅ローン利息	100,000	100,000
高齢者住宅介護費	100,000	100,000
住宅賃金控除	100,000	100,000
強制性公共積立金	18,000	18,000
年金製品及び強積金自発的に払う	60,000	60,000
資格にあう、自主的の保険計画製品	被保険者8,000/名	被保険者8,000/名

付注：^* 2025-26年度の財政予算案で提案した税務措置は関連する法例を通過した次第に実施する。

暫定納付給与所得税

課税年度が終了する前に、税務局は前年度の税金金額に基づいて企業に暫定給与所得税を徴収します。次の年度に、年度税金が評価されたら、納付済みの暫定給与所得税は今年度の給与所得税に当てられます。

税務優遇

• 自分或い養育者に資格に合う医療保険製品を購入する市民に税金の減額を提出します、毎年一人の保険に受ける人の税務免除の保険料の上限は8,000HKDです
• 2018/19年度から、既婚夫婦が個人課税方式で課税するかどうかを選択します、納税者に大きい弾力を与えることが出来ました

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